Безнадежная задолженность: описание понятия, обязанности заемщика

Безнадёжная задолженность – понятие неоднозначное для простого человека. Долг есть, но он не требует погашения. Клиент кредитного учреждения оформляет договор, выплачивает регулярно банку по графику деньги, но происходят обстоятельства у банка или у заемщика, и задолженность признают безнадежной. Клиентов интересует, действительно ли задолженность ликвидируется и как правильно выходить из такой ситуации.

Особенности безнадежной задолженности

Безнадежная задолженность – долговые обязательства, взыскать которые у банка не получится. Образуется такой вид задолженности, когда заёмщик не платит по обязательствам договора, а невозможность взыскания средств подтверждена в суде, причем срок исковой давности истёк.

займ

Для признания долга безнадёжным могут служить следующие причины:

  • Клиент скрывается, нет возможности узнать об его месте нахождения, в том числе имуществе, деньгах и других ценностях, которыми он располагает.
  • Заёмщик не владеет никаким имуществом, которое можно было бы принять в счет долга.

Признаки безнадёжной задолженности:

  1. Плательщик не имеет возможности рассчитаться с банком, т.к. его имущества не хватает.
  2. Предприятие-заемщик признано банкротом или ликвидировалось.
  3. Закончился срок подачи иска на заёмщика.
  4. Смерть должника или арест.

Обязанности клиента, чей долг признан безнадёжным

Клиент обязан искать пути выплаты долга, т.к. он не аннулируется, а находится на внебалансовых счетах банка. Кредитор в свою очередь пытается взыскать долг любыми методами, привлекает коллекторов.

Читайте также:  Описание работы системы Сбербанк Партнер

Обязанность заплатить подоходный налог 13% в Налоговую инспекцию появилась с 2016 года, когда безнадёжный долг был принят прибылью на законодательном уровне.

Следует отметить, что долг передаётся по наследству, если должник умер.

коллектора

Документы, служащие основанием для списания долга

Список бумаг, которые подтверждают списание долга с заемщика:

  • постановление, полученное судом о том, что долг невозможно оплатить;
  • выписка из ЕГРЮЛ (о ликвидации организации).

Данные бумаги хранит кредитор, т.к. они являются бухгалтерскими первичными документами. Срок хранения — 5 лет.

Учет безнадёжного долга в банке

После всех попыток вернуть долг, его списывают. Происходит это за счет резервного фонда, его ещё называют «резерв по сомнительным долгам». Предприятие, деятельность которого связана с риском финансовых потерь, имеет право на такой фонд.  Формируется резерв по сомнительным долгам за счет прибыли предприятия, но существует четкий регламент, разработанный Налоговым кодексом РФ. Это могут сделать лишь те фирмы, которые выплачивают налог на прибыль. Также фонд создаётся путем списания основного долга, без процентов, пени и штрафов, а его размер зависит от срока просрочки долга (срок 45-90 дней — 50% суммы долга, более 90 дней – 100%).

Размер неиспользованного резерва можно перенести на следующий отчетный год. Сумма резервного капитала не может быть больше 10% чистой прибыли предприятия. В бухгалтерии безнадёжные долги отслеживаются, что позволяет уменьшить налог на прибыль и убрать зависший долг с баланса предприятия. Лучшим вариантом для банка является продажа такого долга коллекторам, это частично позволяет вернуть финансы.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector